Standard Deduction（標準控除） とは、アメリカ合衆国の個人所得税において、課税所得（Taxable Income）を計算する際に 一定額を無条件に控除できる制度 です。すべての納税者が利用可能で、「Itemized Deductions（項目別控除）」を選択しない場合に適用されます。
1. Standard Deduction の目的
- 低所得者への税負担軽減
標準控除を利用すると、一定額までの所得が課税対象から除外されるため、低所得者の税負担が軽くなります。 - 税務申告の簡素化
項目別控除（Itemized Deductions）を選ぶと、医療費や寄付金などの詳細な記録を提出する必要がありますが、標準控除を利用すれば、それらを計算せずに一律で控除できます。
2. 2024年の Standard Deduction（最新）
標準控除額は、申告ステータス（Filing Status）によって異なります。
2024年の標準控除額は以下の通りです。
| 申告ステータス | 標準控除額（2024年） |
|---|---|
| Single（独身） | $14,600 |
| Married Filing Jointly（夫婦合算申告） | $29,200 |
| Married Filing Separately（夫婦別申告） | $14,600 |
| Head of Household（世帯主） | $21,900 |
| Surviving Spouse（寡婦・寡夫） | $29,200 |
💡 ポイント
- 標準控除額は 毎年インフレ調整 され、増加する傾向にあります。
- 夫婦合算申告（Married Filing Jointly）は、独身の2倍の控除を受けられます。
- 65歳以上または盲目の納税者 には、追加の控除が適用されます（後述）。
3. 65歳以上および盲目の追加控除（2024年）
高齢者（65歳以上）または盲目の納税者 は、以下の追加控除を受けられます。
| 申告ステータス | 追加控除額（65歳以上または盲目） | 両方該当（65歳以上 & 盲目） |
|---|---|---|
| Single / Head of Household | $1,950 | $3,900 |
| Married Filing Jointly / Separately | $1,550（本人または配偶者） | $3,100（本人および配偶者） |
💡 例
- 65歳以上の独身者は、$14,600（標準控除額）＋ $1,950（追加控除）＝ $16,550 の控除が可能。
- 65歳以上 & 盲目の世帯主なら、$21,900（標準控除額）＋ $3,900（追加控除）＝ $25,800 の控除が可能。
4. Standard Deduction vs. Itemized Deduction（標準控除 vs 項目別控除）
納税者は 「標準控除」または「項目別控除（Itemized Deduction）」のどちらか を選択できます。
標準控除を選ぶべき場合
✅ 記録を簡素化したい（証明書類の提出不要）
✅ 項目別控除の合計が標準控除より少ない（例：医療費や寄付が少ない）
✅ 一般的な会社員や低～中所得者
項目別控除を選ぶべき場合
✅ 住宅ローンの利息（Mortgage Interest）が多い
✅ 高額な医療費を支払った（AGIの7.5%超の医療費が控除対象）
✅ 大きな寄付金（Charitable Contributions）がある
✅ 州・地方税の支払いが多い（SALT Cap適用範囲内）
💡 どちらが有利か？
- 項目別控除の合計が標準控除額を超える場合は、Itemized Deduction を選んだ方が節税になる。
- そうでない場合、ほとんどの納税者は標準控除を選んだ方が簡単で有利。
5. 標準控除を受けられないケース
以下の納税者は 標準控除を利用できません。
🚫 夫婦別申告（Married Filing Separately）で、配偶者が Itemized Deduction を選択した場合
🚫 非居住外国人（Nonresident Alien）（ただし、特定の例外あり：インド人留学生など）
🚫 カレンダー年以外で申告する納税者（短期間のみの税務申告など）
6. まとめ
✅ Standard Deduction は、一定額を無条件に控除できる制度 で、多くの納税者が利用。
✅ 2024年の標準控除額は $14,600（独身） / $29,200（夫婦合算）。
✅ 65歳以上・盲目の人は追加控除がある。
✅ 項目別控除（Itemized Deduction）と比較し、より有利な方を選ぶべき。
✅ ほとんどの納税者は標準控除を選んだ方が簡単で節税になる。
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